脱・税理士の菅原氏が喝！資産計上と返済が現金を奪う『会社からお金がなくなる本当の理由。コレがわからないなら黒字であっても倒産します。』

「会社からお金がなくなる本当の理由。コレがわからないなら黒字であっても倒産します。」と題した動画が公開され、脱・税理士の菅原氏が登場。今回は「黒字倒産」について、利益とキャッシュフローの違いを徹底解説した。動画冒頭、菅原氏は「赤字でも借りられたら会社は潰れない。結局はキャッシュの方が大切」と切り出し、経営者が陥りがちな落とし穴として「倒産するか倒産しないかは黒字か赤字かではない」と強調する。

菅原氏は、東京商リサーチのデータに触れ「倒産企業のうち4～5割は黒字決算だった」と指摘。黒字なのに資金が尽きる理由は単純で、「売上を計上する時期」と「現金が入る時期」がズレるからだと断じる。1年契約の報酬を期末にまとめて受け取るケースを例に、提供期間中は給与や固定費の支払いで現金が先に流出し、帳簿上は黒字でも資金は干上がる構造を、やり取りと数値で明快に示している。

核心はもう1つある。借入金の返済や敷金などの「資産計上される支出」は、現金は出ていくのに費用にならない点だ。結果として「利益は出ているのに通帳残高は減る」現実が生まれる。利益に税金が乗る局面まで含め、キャッシュがどこで痩せるのかを、中古車販売の在庫例まで広げて説明。売上1億2,000万・仕入1億・在庫2,000万という設定から、損益と資金の動きが別物であることを丁寧に描き出す。

結論は明快だ。利益とキャッシュの差は必ず発生するため、差分を「運転資金の借入」で埋めて回すのが経営である。掛け払いも本質は短期の借入と同じで、「借りて返す」の繰り返しで事業を前に進めるのが資金繰りの王道だと語る。自社の資金循環に当てはめながら視聴すると理解が定着しやすい。

本編は、資金繰りに不安を抱える経営者・財務担当者にとって「黒字なのにお金がない」と感じる原因を構造からつかむうえで有用な指針となるはずだ。