脱・税理士の菅原氏「生産性判断は営業利益率ではなく粗利益が重要」銀行評価の裏技も解説

「生産性が良いか悪いかは全て粗利益で判断してください！実は多くの経営者が見るべき数字を間違えています…」と題したYouTube動画に、脱・税理士の菅原氏が登場。今回の動画では、決算書の中でも見落とされがちな“本当に見るべき数字”について、徹底的に解説した。

動画冒頭、菅原氏は「決算書を見ずにどうやって経営するんですか」とバッサリ。「損益計算書の積み重ねが、貸借対照表だと思ってもいいくらい」と語るなど、直近の業績こそが経営判断の要だと断言した。

決算書の基本である損益計算書（PL）については、飲食店を例に“実際の原価率”や“毎月在庫を棚卸しする重要性”を丁寧に解説。「原価率や粗利益率を毎年・毎月一定化させることが経営の安定に繋がる」と指摘し、「有料企業は自社の原価率・利益率が1％もブレない。業績の悪い会社ほど、ここがブレている」と実務の現場からのリアルな視点も明かした。

さらに経営指標について、菅原氏は「会社の生産性は粗利益で測ります」と断言。「営業利益率は業種によって全然違う。僕が重視するのは“売上総利益（粗利益）に対する営業利益”」と独自の基準を強調。「利益率は売上ベースではなく粗利益ベースで見ないと意味がない」と繰り返した。

営業利益を高く見せる“銀行評価対策”として、支払い保険料や退職金・決算賞与など一部費用を営業外費用、または特別損失に計上するテクニックも公開。「銀行が本当に評価するのは本業による営業利益。その金額を最大化させる工夫は重要」「銀行員も決算書をそのままシステムに入力するだけで、本来の区分に打ち直す事は滅多にしない」と裏話まで披露し、「正しいルールと根拠があれば、費用は後半に持っていける部分は持っていった方が合理的」と語った。

一方で、「決算書だけでなく、株価対策や事業承継を見据えた利益の調整も必須」とし、「自分も毎年利益を800万円程度にコントロールしている」と明かすなど、長期的な事業継続への視点も示した。

動画の締めでは、「収益はできる限り売上、費用は後半にもっていく」「会社の生産性は粗利益で測り、原価管理を徹底」「損益計算書を毎月見直し、銀行評価を上げる工夫をしてほしい」とまとめ、「損益計算書より貸借対照表が大切だというプロも多いが、銀行が直近を見るのは損益計算書だ」と再度強調した。

さらに動画ラストには「おすすめのワイン」話で和やかに締め、「安くて美味しい名誉味のピノノワールが感動的に美味しかった」と語り、プライベートな一面ものぞかせた。