はれのひ、てるみくらぶに見る「前金ビジネス」勘違いの怖さ
はれのひの財務状況だが、１６年９月期の決算は約３億６０００万円の赤字、約３億２０００万円の債務超過であったと言われている。また取引先の１社は、「１７年から売掛金が滞留してきたため取引縮小に努めていた」とコメントしているそうだ。資金繰りが相当悪かったことは予想がつく。
ここで資金繰りについて、単純化された例を出して考えてみたいと思う。
売掛金回収も買掛金支払いも月末締め翌月末、というような会社の場合。売掛金額３００万円、買掛金額１００万円だとすれば、２００万円の「使えるお金」が得られる。その２００万円で従業員給与を払ったり、経費を精算したり、借入金を返済したり、設備投資をしたりする。資金の流れは読みやすい。
しかし、前金ビジネスの場合、２か月前に３００万円を前金でもらったとして、無計画に役員賞与を出したり交際費を使いすぎたりベンツやマンションを買ったりすれば、買掛金１００万円を支払ったり、従業員に給与を払ったりすることができなくなる。
「たくさんお金がある」という錯覚は浪費に結びつく。債務はあっという間に積もる。
はれのひは、恐らく月次決算や資金繰りを行ってこなかったのではないだろうか？
月次決算を行い、きちんと数字の分析ができていれば、このような事件を起こさなかったのではないだろうか？
中小企業では、日々の仕事に追われて、経理が後回しになっている会社も少なくない。しかしながら、それはとても危険なことであると言わざるを得ない。
月次決算を行うことは、毎月きちんと健康診断を行うようなものだ。健康的な経営を目指してみませんか？
（文＝日本経営士会 堺剛）
