元国税調査官が伝授する、昼食代を経費で落とせる「裏ワザ」
景気の回復がなかなか実感できないこのご時世、毎日の昼食代もバカにならないものです。しかしその代金を経費で落とすことが可能だという事実、ご存知でしょうか。今回のメルマガ『大村大次郎の本音で役に立つ税金情報』では著者で元国税調査官の作家・大村大次郎さんが、会議費、交際費、福利厚生費として昼食代を計上する方法と、それぞれの際に注意すべきポイントについてレクチャーしています。
食事代を経費で落とす方法 〜昼食代篇〜
今回から数回に分けて、食事代を事業の経費で落とす方法をご紹介したいと思います。本来、食事代というのは、各個人が負担すべきものです。だから、事業の経費から出したりはできないはずです。しかし、一定の手順を踏めば、食事代も事業経費で落とすことができるのです。
食事代を事業の経費で落とせるようになれば、経営者や従業員は非常に助かるはずです。生活費を事業経費で落とせるわけですから。究極の節税術ともいえるでしょう。
食事代を経費で落とす方法は、いくつかあります。そして、事業の形態（会社か個人事業か）や、食事の時間帯（朝食、昼食、夕食）によって方法が違ってきます。なので、今回は昼食です。
会議費として計上する
昼食代を経費で落とすには、「会議費」「交際費」「福利厚生費」という3つの勘定科目を使う方法があります。3つとも微妙に条件が違うので、これをうまく使い分ける必要があります。まず会議費として計上する方法です。
税法では、会議費という支出が認められています。会議では、食事をとりながら会議を行う、ということも時々あるわけで、その際の飲食代なども会議費として認められるのです。欧米のビジネスマンたちは、食事をとりながら会議をするというのは、ごく一般的です。日本でも、最近はそういうことをする経営者も増えているようです。
ただし、これは会議費なので会議としての体裁を整えなくてはなりません。一人で食事をするということにはいきません。従業員など数名で食事をする必要があります。また会議にふさわしい場所で行う必要があります。定食屋などでは、ちょっと難しいでしょう。ファミレスならば、大丈夫です。議題や議事録などもあったほうがいいでしょう。
またこの会議費は、会社だけじゃなく個人事業者も使えます。従業員と食事をとりながら会議をしたような場合は、経費として計上することができるのです。家族が従業員だった場合でも、本当に会議をしているのであれば、会議費として計上することができます。
ただし、あまりに頻繁だとまずいでしょう。昼食付の会議が週に何回もあれば、社会通念上、「それは会議じゃなくてただの食事でしょう」ということになるからです。その辺は常識的な対応をしてください。
交際費として計上する
次に昼食代を交際費として計上する方法をご紹介します。従業員や取引先と一緒に昼食をとったような場合、接待交際費として経費計上することもできます。交際費というのは、ざっくり言えば、仕事のために、取引先や従業員などを接待る費用のことです。また交際費というのは、けっこう範囲が広いのです。
接待交際費に関するよくある誤解として、直接の取引仕事に関係する相手しか接待交際費に計上できない、というものがあります。しかし仕事と直接関係のない友達であっても、仕事に有益な情報を得られる可能性がある場合や、有益な知人を紹介してくれる可能性などがあれば、接待交際費として計上することができます。また交際費というと、飲み会やゴルフなどばかりを思い浮かべる方も多いようですが、昼食でも立派に交際費として計上できるのです。
ただし、交際費で昼食代を計上する場合、従業員や取引先の分も払わないとなりません。割り勘だったような場合は、交際費には該当しないのです。接待交際費には、あくまで取引先や従業員を接待したという建前があります。
ただし個人事業者の場合は、交際費に上限はありませんが、会社の場合は上限があります。中小企業の場合は、交際費は800万円以内しか経費として計上できません。それ以上になった場合は、半額しか経費にならないのです。
また大企業の場合は、交際費はすべて半分しか経費に計上できません。その点は注意を要します。
福利厚生費として計上する方法
会社の場合、福利厚生費として昼食を出すという方法もあります。ただし、これには以下の条件があります。
従業員が一食あたり半分以上払うこと月3,500以内であることまた、この昼食はあくまで会社が支給したという形を取らなくてはなりません。昼食は、会社が自前でつくるか、会社が仕出しや出前をとったものを社員に提供しなければならないのです。
もし昼食代を現金でもらえば、それは従業員（役員も含む）の給料として加算されます。それは会社の経費として算入されますが、従業員にとっては給料という扱いになるので、所得税の対象となります。
また役員の場合は、昼食代の現金支給は役員報酬とみなされ、会社の経費にさえなりません。だから昼食はあくまで現金ではなく、現物を会社が用意しなくてはならないのです。
この福利厚生費から昼食代を出す方法は、社長一人の会社であったり、社長とその家族だけでやっている会社であっても、普通に使うことができます。個人事業者は、残念ながらこの自分や家族の昼食代を福利厚生費から出すことは難しいです。
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